2026年教育性税务估算
2026年ESPP税务计算器
比较qualifying与disqualifying disposition的普通收入、调整后basis、capital gain和税后利润。
计算方法由 Carina Luo, CPA 审核
基于2026年联邦税务规则，2026年7月复核
直接答案
Section 423 ESPP出售可能同时产生工资收入和capital gain/loss，具体拆分取决于持有期是否满足要求。本计算器还会把已作为工资收入的部分加入basis，避免同一笔折扣被重复征税。
输入信息
快速估算
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2026
预计出售税务影响
预计税后利润
$17,722
卖出收入减去实际购股成本和本次预计税款。
实际购入价/股
$34.00
普通收入
$6,000
Capital gain / loss
$20,000
预计总税
$8,278
调整后总basis
$40,000
NIIT
$760
教育性快速估算，不构成税务建议。最终结果取决于完整收入、抵扣、居住州、历史税表和交易文件。
保存结果，并判断是否需要进一步规划
留下基本联系方式，我们会保存本次估算摘要。计算器不会要求SSN、账户号码或上传税务文件。
计算方法
购入价按发售日与购买日FMV中较低者乘以折扣后计算。Qualifying disposition的普通收入通常限于实际收益与发售日折扣中的较小者；disqualifying disposition通常把购买日spread计入工资，其余差额为capital gain或loss。
重要限制
- 本模型假设计划属于带lookback的合格Section 423 ESPP。
- 亏损出售、特殊plan条款、非美国税务和工资申报可能需要进一步复核。
常见问题
什么时候算qualifying disposition？
通常需要在发售日两年之后、同时在购买日一年之后出售。
为什么1099-B上的basis可能不完整？
券商可能只显示折后购买价，没有加入已经通过工资系统申报的compensation income。
需要保存什么文件？
Form 3922以及plan和券商记录包含重建basis所需的日期与价格。