2026年教育性税务估算
2026年ISO行权与AMT计算器
估算ISO bargain element、行权现金、regular/AMT两套basis、增量AMT，以及不新增AMT的大致行权股数。
计算方法由 Carina Luo, CPA 审核
基于2026年联邦税务规则，2026年7月复核
直接答案
ISO行权通常不会产生当期联邦普通工资收入，但如果行权后继续持有，bargain element可能进入AMTI。本计算器使用2026年AMT exemption、phaseout和26%/28%税率，再把tentative minimum tax与预计regular tax比较，估算增量AMT。
输入信息
快速估算
快速模型会用它估算regular tax和基础AMTI。
可从税务projection或Form 6251获得；不知道可先填0。
2026
预计行权税务影响
预计本次行权新增AMT
$22,113
不是spread简单乘以26%；已计算2026年exemption、phaseout和26%/28%税率。
行权现金成本
$50,000
Bargain element
$150,000
预计总AMT
$22,113
不新增AMT的大致股数
4,735
只适用于当前输入和快速模型。
Regular-tax basis
$50,000
AMT basis
$200,000
教育性快速估算，不构成税务建议。最终结果取决于完整收入、抵扣、居住州、历史税表和交易文件。
保存结果，并判断是否需要进一步规划
留下基本联系方式，我们会保存本次估算摘要。计算器不会要求SSN、账户号码或上传税务文件。
计算方法
ISO bargain element等于股数乘以行权日FMV与strike price的差额。计算器把spread加入预计AMTI，套用2026年AMT exemption与phaseout，再比较行权前后的AMT。Regular basis通常是strike price；行权后继续持有时，AMT basis通常是行权日FMV。
重要限制
- 真实Form 6251还涉及抵扣、其他preference、资本利得和tax credit，快速模型无法自动推断。
- ISO产生的AMT可能形成未来minimum tax credit，但能否以及何时使用必须结合完整税表。
常见问题
AMT就是ISO spread乘以26%吗？
不是。AMT exemption、phaseout、28%税率区间、regular tax和其他AMT项目都会改变结果。
为什么ISO有两套basis？
Regular-tax basis通常从strike price开始；AMT basis通常还包含行权时的ISO adjustment。
同一年行权并卖出还会有AMT吗？
同年发生disqualifying disposition通常会改变行权调整，但具体结果仍取决于卖价和完整税表。